{"id":52558,"date":"2018-02-11T01:49:01","date_gmt":"2018-02-11T07:49:01","guid":{"rendered":"http:\/\/www.eloriente.net\/home\/?p=52558"},"modified":"2018-02-10T22:04:39","modified_gmt":"2018-02-11T04:04:39","slug":"control-interno-medio-lograr-gobiernos-transparentes-ramon-icazbalceta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.eloriente.net\/home\/2018\/02\/11\/control-interno-medio-lograr-gobiernos-transparentes-ramon-icazbalceta\/","title":{"rendered":"El Control Interno como medio para lograr gobiernos transparentes. Por: Ram\u00f3n Icazbalceta"},"content":{"rendered":"<p><script src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js\" async=\"\"><\/script><!-- BANNER ELORIENTE INCRUSTADO NOTAS --> <ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display: inline-block; width: 300px; height: 250px;\" data-ad-client=\"ca-pub-1136171134853753\" data-ad-slot=\"7974633627\"><\/ins><script>\/\/ <![CDATA[\n(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});\n\/\/ ]]><\/script><br \/>\n<strong>El Control Interno como medio para lograr gobiernos transparentes, eficientes y competitivos<\/strong><\/p>\n<p>eloriente.net<\/p>\n<p>11 de febrero de 2018<\/p>\n<p><em>Por: Ram\u00f3n Ernesto Icazbalceta Carrete*<\/em><\/p>\n<h2><strong>Definici\u00f3n de Control Interno:<\/strong><\/h2>\n<p>El control interno es \u201cun proceso establecido por la administraci\u00f3n, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable de la consecuci\u00f3n de los objetivos relacionados con la confiabilidad de los informes financieros, eficacia y eficiencia de las operaciones y procesos efectuados por la administraci\u00f3n p\u00fablica y el cumplimiento de las leyes y regulaci\u00f3n aplicable\u201d.<\/p>\n<p>La definici\u00f3n anterior nos lleva a concluir que el control interno es todo un proceso, un medio para alcanzar un fin, no un fin en s\u00ed mismo. Al introducir el concepto de seguridad razonable, la definici\u00f3n admite que el control interno no puede garantizar de modo absoluto que los objetivos organizacionales y corporativos siempre se alcanzar\u00e1n.<\/p>\n<p>Desde mi punto de vista, quiz\u00e1 lo primero en lo que se debe actuar en los gobiernos es en la reingenier\u00eda de procesos y posteriormente en la mejora de los controles internos.<\/p>\n<h2>Los principios rectores<\/h2>\n<p>del Control Interno Gubernamental son: \u00c9tica p\u00fablica, transparencia, legalidad, rendici\u00f3n de cuentas, complementariedad, prevenci\u00f3n, auto regulaci\u00f3n, integraci\u00f3n, integridad, auto control, auto evaluaci\u00f3n, evaluaci\u00f3n superior.<\/p>\n<p>A nivel mundial y por supuesto en M\u00e9xico se aplica en el \u00e1mbito privado y gubernamental el sistema \u201cCOSO\u201d para evaluar y dictaminar el estado que guarda un ente en materia de control interno, lo que permite medir debilidades y fortalezas del mismo, el denominado informe \u201cCOSO\u201d sobre el control interno fue publicado en EEUU en 1992 y surgi\u00f3 como respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno al tema referido.<\/p>\n<p>Este informe plasma los resultados del tema realizados durante m\u00e1s de cinco a\u00f1os por el grupo de trabajo que es Treadway Commission National on Fraudulant Financial Reporting, fue en EEUU en 1985 bajo las siglas \u201cCOSO\u201d. El grupo estaba constituido por representantes de las siguientes organizaciones: American Accounting Association (AAAD), American Institute of Certifical Public Accounting (AICPA), Financial Executive Institute (FEI), Institute of Internal Auditors (IIA) e Institute of Management Accountants (IMA). La redacci\u00f3n de dicho informe fue encomendado a la firma Coopers &amp; Librand, la cual despu\u00e9s se fusion\u00f3 con Price Waterhouse.<\/p>\n<p>Se trataba entonces de materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual de Control Interno, capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que ven\u00edan siendo utilizados sobre este tema, con lo cual se logr\u00f3 que en el \u00e1mbito de las organizaciones p\u00fablicas y privadas, se cuente con un marco conceptual com\u00fan, con una visi\u00f3n integradora, que satisfaga las demandas generalizadas de todos los sectores involucrados.<\/p>\n<p>Para finalizar, a continuaci\u00f3n se describen los 20 principios b\u00e1sicos que COSO destaca como conceptos fundamentales y necesarios para alcanzar un efectivo control interno.<\/p>\n<p><script src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js\" async=\"\"><\/script><br \/>\n <ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display: block; text-align: 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financiero.<\/p>\n<p>4.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.- La estructura organizacional de la empresa soportar\u00e1 el alcance de un eficaz control interno sobre la informaci\u00f3n financiera.<\/p>\n<p>5.- COMPETENCIAS PARA UN ADECUADO REPORTE FINANCIERO.- La compa\u00f1\u00eda retiene a los individuos competentes para preparar el reporte financiero y la detecci\u00f3n de errores relacionados con dichos reportes.<\/p>\n<p>6.- AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.- La gerencia y los empleados son asignados de acuerdo con adecuados niveles de autoridad y responsabilidad para facilitar un efectivo control interno sobre el reporte financiero.<\/p>\n<p>7.- RECURSOS HUMANOS.- Pol\u00edticas y pr\u00e1cticas de recursos humanos son dise\u00f1adas e implementadas para facilitar un efectivo control interno sobre el reporte financiero.<\/p>\n<h2><strong>Evaluaci\u00f3n de riesgos<\/strong><\/h2>\n<p>8.- OBJETIVOS DEL REPORTE FINANCIERO.- La gerencia especifica los objetivos sobre el reporte financiero con suficiente claridad y criterio para permitir la identificaci\u00f3n de riesgos sobre la divulgaci\u00f3n, principales novedades en comparaci\u00f3n con la Ley SAROX.<\/p>\n<p>9.- RIESGOS DEL REPORTE FINANCIERO.- La empresa identifica y analiza los riesgos relacionados con el alcance de los objetivos de divulgaci\u00f3n del reporte financiero, como base para determinar c\u00f3mo los riesgos deber\u00edan ser manejados.<\/p>\n<p>10.- RIESGOS DE FRAUDE.- El riesgo potencial para la declaraci\u00f3n err\u00f3nea material, relacionada con la producci\u00f3n del fraude, se considera expl\u00edcitamente en la identificaci\u00f3n de los riesgos relacionados con los objetivos de divulgaci\u00f3n financiera.<\/p>\n<h2><strong>Actividades de control<\/strong><\/h2>\n<p>11.- INTEGRACI\u00d3N CON LA EVALUACI\u00d3N DE RIESGOS.- Se toman acciones para direccionarlas a los riesgos de alcanzar los objetivos del reporte financiero.<\/p>\n<p>12.- SELECCI\u00d3N Y DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL.- Las actividades de control son seleccionadas y desarrolladas considerando sus costos y su potencial efectividad para mitigar riesgos de alcanzar los objetivos, de un adecuado reporte financiero.<\/p>\n<p>13.- POL\u00cdTICAS Y PROCEDIMIENTOS.- Las pol\u00edticas relacionadas con la divulgaci\u00f3n de informaci\u00f3n confiable sobre el reporte financiero son establecidas y comunicadas por medio de la empresa, con sus procedimientos correspondientes, a fin de que dichas pol\u00edticas y procedimientos sean llevados a cabo.<\/p>\n<p>14.- TECNOLOG\u00cdA DE LA INFORMACI\u00d3N (TI).- Los controles de la tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n, donde son aplicables, son dise\u00f1ados e implementados para dar un adecuado soporte al alcance de los objetivos del reporte financiero.<\/p>\n<h2><strong>Informaci\u00f3n y comunicaci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n<p>15.- REPORTE DE INFORMACI\u00d3N FINANCIERA.- La informaci\u00f3n pertinente es identificada, capturada, utilizada y distribuida en todos los niveles de la empresa en tiempo y forma tal que contribuya al alcance de los objetivos sobre el reporte financiero.<\/p>\n<p>16.- INFORMACI\u00d3N SOBRE EL CONTROL INTERNO.- La informaci\u00f3n utilizada para ejecutar otro componente del control interno es identificada, capturada y distribuida en tiempo y forma tal, permitiendo que el personal lleve a cabo sus responsabilidades frente al control interno.<\/p>\n<p>17.- COMUNICACI\u00d3N INTERNA.- Las comunicaciones permiten y facilitan la comprensi\u00f3n y ejecuci\u00f3n de los objetivos del control, del proceso y de las responsabilidades individuales frente al control interno, en todos los niveles de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n<p>18.- COMUNICACI\u00d3N EXTERNA.- Los temas, que podr\u00edan afectar el alcance de los objetivos de la informaci\u00f3n financiera, son comunicados a las terceras partes interesadas.<\/p>\n<h2><strong>Supervisi\u00f3n y monitoreo<\/strong><\/h2>\n<p>19.- EVALUACIONES CONTINUAS Y PUNTUALES.- Evaluaciones permanentes y separadas permiten a la gerencia determinar si el control interno est\u00e1 presente y funciona en forma adecuada en el tiempo.<\/p>\n<p>20.- REPORTE DE DEFICIENCIAS.- Las deficiencias del control interno son identificadas y comunicadas de manera oportuna a las partes responsables de tomar acciones correctivas: la gerencia y el director.<\/p>\n<p>En entregas posteriores ir\u00e9 detallando y explicando cada uno de los componentes del Sistema para una mejor comprensi\u00f3n<\/p>\n<h2>*El autor Ram\u00f3n Icazbalceta<\/h2>\n<p>E<em>s licenciado en contadur\u00eda p\u00fablica por el Instituto Tecnol\u00f3gico Aut\u00f3nomo de M\u00e9xico, es maestro en Administraci\u00f3n y Pol\u00edticas P\u00fablicas, por la escuela de Pol\u00edticas P\u00fablicas (IEXE), Certificado por el Instituto Mexicano de Auditores Internos (IMAI), en fiscalizaci\u00f3n de recursos p\u00fablicos, certificado por el Instituto de Control Interno M\u00e9xico, en materia de control interno (CICP), cuenta con distintos diplomados en materia de contabilidad, auditor\u00eda, contralor\u00eda, etc., es autor del libro \u201cDiagn\u00f3stico y perspectivas de la fiscalizaci\u00f3n en el estado de Oaxaca\u201d, cuenta con una experiencia de m\u00e1s de 40 a\u00f1os en el sector p\u00fablico y privado, en los tres niveles de gobierno y en varios estados de la Rep\u00fablica Mexicana, miembro del Colegio de Profesionales de la Contadur\u00eda de Oaxaca A.C., actualmente se desempe\u00f1a como articulista e investigador en la materia.<\/em><\/p>\n<p><script src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js\" async=\"\"><\/script><br \/>\n <ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display: block;\" data-ad-format=\"autorelaxed\" data-ad-client=\"ca-pub-1136171134853753\" data-ad-slot=\"4595267748\"><\/ins><br \/>\n<script>\/\/ <![CDATA[\n\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(adsbygoogle\u00a0=\u00a0window.adsbygoogle\u00a0||\u00a0[]).push({});\n\/\/ 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